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Derecho Fiscal

marzo 18, 2022 Modificado el 18/03/2022 por Idoia G. Munárriz
derecho fiscal

Qué es el Derecho fiscal

El derecho fiscal es una rama del derecho público, que se encarga de regular el desarrollo de las facultades tributarias que ejerce el Estado, es decir, la forma en que obtiene ingresos de las empresas y los ciudadanos.

El principio de equidad en derecho fiscal significa que los sujetos pasivos de un tributo deben ser iguales ante la ley, por tanto si esán en condiciones parecidas a otros sujetos, deben ser tratados de la misma manera. Por ejemplo, respecto a qué elementos son gravables, cuánto se debe pagar, en qué plazos, qué deducciones permite la ley o qué sanciones enfrentarán en caso de incumplimiento.

Diferencia entre derecho fiscal y tributario

El derecho tributario y el fiscal son muchas veces utilizados como sinónimos, sin embargo hay una diferencia entre ellos. Mientras que el derecho tributario regula los ingresos obtenidos solo por medio del tributo, el derecho fiscal regula los ingresos obtenidos por el Estado en cualquier modalidad.

  1. El derecho tributario es el conjunto de principios y nomas jurídicas que regula la obtención de ingresos por parte de los medios públicos por medio del tributo.
  2. En cambio el derecho fiscal toma en cuenta todos los ingresos, no solo los tributos. Por tanto este es un término más amplio.

Pero cuando en un país la mayoría de sus ingresos provienen de los tributos, ambos términos son intercambiables.

Cuál es el objetivo del Derecho Fiscal

La objetivo principal del derecho fiscal es regular la relación jurídico-tributaria entre el Estado, en su carácter de autoridad fiscal y los particulares, en su carácter de contribuyente, a fin de que uno y otros cumplan con sus respectivas obligaciones, dentro del marco legal.

En resumen, busca crear un marco legal que regule las relaciones entre el Estado y los ciudadanos en el contexto de la recaudación de impuestos y tributos. Es decir, son un conjunto de normas que establecen quién debe pagar, por qué hechos se debe pagar, cuánto dinero, en qué plazos y qué sanciones y multas se imponen a quien incumpla.

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Características del Derecho Fiscal

  • Es una rama del derecho público.
  • Se encarga de todos los ingresos públicos del Estado.
  • Su aplicación es estricta cuando las obligaciones fiscales establezcan cargas a los particulares y sus excepciones.
  • Los contribuyentes están obligados a contribuir para cumplir con los gastos públicos por mandato constitucional.
  • Establece sanciones y multas a los contribuyentes si éstos no cumplen con sus obligaciones tributarias.
  • Las autoridades fiscales deben respetar los principios constitucionales que protegen a los contribuyentes tales como los de: proporcionalidad, equidad, seguridad jurídica, de legalidad, entre otros.

¿Cómo se encuentra dividido el Derecho Fiscal?

El derecho fiscal se divide en dos ramas principales, el derecho tributario material y el derecho tributario formal.

  1. El derecho tributario material está conformado por el conjunto de normas jurídicas que disciplinan la relación jurídico-tributaria entre el Estado y los contribuyentes. Estas tienen un carácter final.
  2. El derecho tributario formal que comprende el conjunto de normas jurídicas que disciplina la actividad administrativa. Estas tienen un carácter instrumental.

Sin embargo, ambas formas de derecho tributario están íntimamente relacionadase.

Derecho fiscal en España

En cuanto al derecho tributario o fiscal en España destaca la existencia de tres subsistemas tributarios: el estatal, el autonómico y el local. Y las principales figuras tributarias del sistema impositivo español son:

  • Impuestos estatales directos
  • Impuestos estatales indirectos
  • Impuestos municipales

Sin embargo, en cuanto a esta clasificación cada país tiene sus particularidades. Por ejemplo, en México la contribución a la seguridad social se considera tributo y en Brasil categorías adicionales como la figura de préstamo obligatorio ha sido declarado de naturaleza tributaria.

Bibiografía

  • RAE, Drecho tributario. Revisado el 21 de febrero de 2022.
  • Dorantes, F. y Gómez, M. (2014). Derecho fiscal. Grupo editorial Patria.
  • C.P y Sánchez, J. (2018). Principio de Derecho Fiscal. Editorial ISEF